Какие есть виды налоговых вычетов по ндфл

Алан-э-Дейл       09.02.2024 г.

Оглавление

• Максимальный размер имущественного вычета
• Приобретение жилья и имущественный вычет
• Налоговый вычет: что это, основания возникновения преференции
• Профессиональный налоговый вычет
• Способы возврата подоходного налога (НДФЛ) в 2022 году
  • Стандартный налоговый вычет (за детей)
  • Имущественный налоговый вычет (за покупку недвижимости)
  • Социальный налоговый вычет (за лечение и обучение)
  • Инвестиционный налоговый вычет (за инвестиции)
    • Где лучше открыть ИИС, чтобы вернуть НДФЛ уплаченный с зарплаты
  • Профессиональный налоговый вычет
• Список необходимых документов для оформления налогового вычета на квартиру
  • • К таковым относятся:
    • В этом случае необходимо подготовить дополнительные документы:
• Ограничения на получение
  • В каких случаях нельзя получить выплаты
• Что такое налоговый вычет и какие вычеты предусмотрены российским законодательством?
• Как получить налоговый имущественный вычет

Максимальный размер имущественного вычета

Предельная величина имущественных вычетов задается государством на уровне специальных законов. В соответствии с теми, которые действуют сегодня, мы можем ориентироваться сразу на несколько цифр. То есть правильно будет сказать о том, что есть несколько подвидов выплат.

Какие налоговые вычеты можно получить? Первый подвид выплат, гарантированных покупателям недвижимости, базируется на затратах, связанных с приобретением квартиры. У него одна величина. Второй основывается на расходах по ипотеке (если они есть). У него другая величина. Третий связан с затратами на ремонт. Какова его величина? Как получить налоговый вычет по каждому из подвидов выплат? Как определить максимальную сумму по ним?

Человек, покупая квартиру, передает денежные средства продавцу в сумме, фиксируемой в договоре.

Ее величина, как правило, определяется рыночными закономерностями и договоренностями между сторонами сделки.

Формально никаких ограничений здесь нет. Многие покупатели недвижимости были бы рады, если бы аналогичной позиции придерживалось государство в определении размеров вычета по сделкам с недвижимостью.

Например, если квартира куплена за 10 млн. рублей, было бы здорово вернуть со сделки по ее приобретению положенные 13%, то есть 1,3 млн. Однако законодатель, вероятно, имеет иные приоритеты. Он установил гораздо меньшую сумму, с которой можно получить 13% — 2 млн. руб. Максимальная величина фактических выплат, таким образом, — 260 тыс. Это, конечно, можно считать некоторым шагом вперед в сравнении с прошлыми годами: когда-то сумма, с которой можно было получить вычет, составляла 1 млн. руб., ранее — и того меньше. Итак, по первому подвиду выплат максимальная сумма — 260 тыс. руб.

Стоит сразу же отметить: в предельный размер базы для исчисления вычета входят расходы на ремонт. Если, например, квартира стоила 1,8 млн., а ремонт обошелся в 200 тыс., то эти суммы можно смело складывать. Правда, если жилье обошлось в 2 млн. и дороже, то величина расходов на ремонт значения не имеет — предельный размер базы и так достигнут.

Очень часто квартиры покупаются в ипотеку. Другой стороной сделки, не считая покупателя, здесь выступает банк. В его пользу уплачиваются проценты за пользование кредитом. Эти перечисления также являются основанием для выплаты вычета. С них можно вернуть те же 13%. На какую максимальную сумму можно получить налоговый вычет по ипотеке? Ответ будет неоднозначным — все дело в том, что сейчас в России одновременно действуют две законодательные нормы, регулирующие этот аспект (и не только его, а также очень многие другие, связанные с имущественным вычетом).

Дело в том, что с 2014 года в силу вступили поправки в Налоговый кодекс РФ. Согласно им, максимальная сумма выплат по банковским процентам, с которой можно получить вычет, составляет 3 млн. руб. То есть фактический возврат — до 390 тыс. руб. Но по тем кредитам, которые были оформлены до вступления поправок в силу, действует прежняя норма, в соответствии которой сумма по банковским процентам была неограниченной.

Получить налоговый вычет на квартиру мы можем, таким образом, трех типов:

— на базе расходов по покупке самого жилья (до 260 тыс. руб.);

— на основе затрат на ремонт (в добавление к предыдущему пункту);

— на базе выплат по банковским процентами (до 390 тыс. руб., если оформили кредит в 2014 году, неограниченно — если ранее).

Следующий важнейший нюанс, который мы изучим, связан с количеством возможных обращений в ФНС за выплатой. Выясним, сколько раз получают налоговый вычет россияне.

Приобретение жилья и имущественный вычет

Налоговый Кодекс РФ – главный документ, регулирующий всё, что связано с решением вопроса. Часть подоходного налога возвращается новосёлам, которые оформили ипотечный договор, либо приобрели жилую площадь за наличные. 13% от денег, потраченных на покупку – стандартный размер вычета, но это ещё не всё. Владельцы жилья могут вернуть часть процентов, уплаченных ранее.

Компенсацию можно использовать при наличии следующих обстоятельств:

1. Приобретена любая жилплощадь.
2. Строительство дома.
3. Подтверждённые затраты, связанные с ремонтом, отделкой.

Вернуть можно только ту сумму налогов, которая ранее фактически перечислена бюджету. Начиная с момента приобретения квартиры, документы практически сразу можно передавать налоговой службе. За годы, предшествующие покупке, вернуть деньги нельзя.

За один год не получится вернуть абсолютно всю сумму, если заработная плата у гражданина небольшая. Остаток компенсации переносится на следующий налоговый период, такого общее правило. От размера заработной платы зависит, на протяжении скольких лет понадобится оформлять декларацию. Лица физически имеют возможность собирать документы не за один год. Написать заявление можно сразу за три предыдущих года, если ранее право не было использовано.

Налоговый вычет: что это, основания возникновения преференции

Не каждый гражданин России знает, за что можно получить налоговый вычет. И это при том, что указанное право законодательно предусмотрено давно и возникает у населения довольно часто.

В умах непросвещенных россиян Налоговый кодекс ассоциируется лишь как свод норм, определяющий налогооблагаемые объекты, меры ответственности и другие категории, влекущие обязанность вносить в казну кровно заработанные средства. Однако обусловленный документ содержит указание на перечень сборов и издержек, с которых можно получить налоговые вычеты.

Понятие налогового возврата можно рассматривать в одном из двух ключей, в частности:

1. Как сумма, принимаемая к учету для уменьшения налогооблагаемой базы и снижения величины налогового бремени в отчетном периоде;
2. Как возврат в денежном эквиваленте части ранее уплаченного НДФЛ по причине совершения определенных в законе расходов, покупок.

Важно понимать, что налоговое возмещение положено не каждому субъекту, а лишь тем, кто отвечает установленным критериям:

1. Физическое лицо:
   • Наличие российского гражданства с одновременным пребыванием в статусе резидента;
   • Официальное трудоустройство и уплата обязательных налоговых сборов с начисляемого вознаграждения;
2. Юридическое лицо и ИП:
   • Регистрация на территории РФ;
   • Применение любой налоговой системы, кроме УСН, ЕНВД;
   • Своевременная уплата обязательных сборов;
   • Совершенные операции попадают под статьи о налоговых вычетах.

Профессиональный налоговый вычет

Категории граждан, которые могут воспользоваться данным видом вычета:

• ИП (индивидуальные предприниматели), со ставкой налогообложения 13%;
• Адвокаты и преподаватели, частнопрактикующие;
• Авторы, получающие вознаграждения за свои произведения;
• Лица, оказывающие услуги по договору подряда.

Отчетный период для предоставления профессионального налогового вычета – год.

Гражданин в статусе ИП получает налоговый вычет, рассчитанный исходя из расходов на ведение бизнеса – покупка материала, заработная плата работникам и т.д. При документальном подтверждении всех расходов гражданин вправе рассчитывать на вычет полной суммы расходов. Но если всех чеков и документов, подтверждающих ведение бизнеса, нет, то гражданин может воспользоваться правом на вычет лишь в размере 20%.

При возврате НДФЛ за произведение искусства есть фиксированная норма в случае, если расходы на создание шедевра автор не может подтвердить. Эта норма от 20 до 40 %.

Вычет за благотворительность возможно получить, если официально работающий гражданин оказал помощь:

• Фирме, осуществляющей благотворительную деятельность;
• Религиозным организациям;
• Некоммерческим социальным компаниям;
• Некоммерческим фирмам, связанным с наукой, культурой и образованием. Так же сюда относятся организации по охране и защите окружающей среды, прав и свобод человека;
• Некоммерческим компаниям. При этом налоговый вычет предусматривается лишь в том случае, если пожертвования были направлены на развитие или образование целевого капитала.

Сумма возврата не превысит сумму, перечисленную в бюджет в качестве НДФЛ. Вернуть возможно не более 13% пожертвований. Максимальная сумма вычета не превысит четверть годового дохода гражданина. Если гражданин оказывал помощь нескольким организациям в течение года, ограничение действует на общую совокупность пожертвований за этот период (год).

Налоговые вычеты позволяют работающим категориям граждан возвращать часть потраченных средств. (А в некоторых случаях – полностью). Такой подход в системе налогообложения стимулирует граждан на определенные виды деятельности (обучение, повышение квалификации) и является средством поддержки (вычет за строительство, покупку жилья или ипотечное кредитование – довольно крупная сумма).

Не стоит упускать возможность вернуть часть затраченных ресурсов, когда это возможно.

Способы возврата подоходного налога (НДФЛ) в 2022 году

Государство предлагает снизить налоговую нагрузку на физических лиц с помощью налоговых вычетов. Они уменьшают сумму НДФЛ, подлежащую уплате. При этом если деньги уже удержаны работодателем и перечислены в бюджет, их можно вернуть.

НК РФ предусматривает несколько вариантов, за что можно вернуть подоходный налог. Желательно знать их все.

Стандартный налоговый вычет (за детей)

Чаще всего стандартный вычет предоставляют родителям детей. Его размеры составляют:

• на 1 ребенка – 1400 рублей;
• на 2 детей — 2800 рублей (1400 р. за первого и столько же за второго);
• на 3 детей — 5800 р. (по 1400 р. на первых двух и 3000 на третьего).

За каждого последующего ребенка к вычету прибавляют 3000 р. Иногда он положен и на самого налогоплательщика. Применяют льготы, пока общая зарплата в календарном году не достигнет суммы 350 тысяч рублей. На следующий год право на вычет возобновляется.

Рассказать, как работнику вернуть уплаченные 13% с зарплаты могут в бухгалтерии. По общему правилу достаточно написать заявление и приложить свидетельства о рождении на всех детей, в т. ч. и уже совершеннолетних. Сумму вычета в этом случае работодатель не будет удерживать при выплате зарплаты. Если вычет не был получен таким способом, его можно оформить через ИФНС.

Подробнее об этом способе возврата читайте в нашей статье: Как получить стандартный налоговый вычет на детей в 2022: кому положен, пошаговая инструкция и необходимые документы

Имущественный налоговый вычет (за покупку недвижимости)

Покупка жилья — еще один вариант, за что можно вернуть подоходный налог. С расходов на недвижимость можно вернуть до 260 тысяч рублей. Размер вычета составит в этом случае 2 млн рублей. При ипотеке можно получить еще вычет на проценты по ней. Его размер ограничен 3 млн рублей или суммой в 390000 р. к возврату.

При оформлении вычета к заявлению прикладывают: договоры и платежные документы. Предоставляют вычет 1 раз в жизни, но можно получать по нескольким объектам, пока не выбрана вся сумма вычета.

Подробнее об этом мы уже писали — Налоговый вычет при покупке квартиры в 2022 году.

Социальный налоговый вычет (за лечение и обучение)

Сумма вычета за расходы на обучение, лечение, пенсионное, медицинское страхование и благотворительную деятельность ограничена суммой в 120 тысяч рублей в год. Дополнительно можно получать социальный вычет на обучение детей в сумме до 50 тысяч рублей в год за каждого из них и на дорогостоящее лечение без ограничений.

Вместе с заявлением потребуется представить документы, подтверждающие расходы: договор, платежные поручения, чеки и тд.

Инвестиционный налоговый вычет (за инвестиции)

Вкладывая деньги в ценные бумаги, можно получить право на вычет по НДФЛ. Для этого достаточно открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), положить на него деньги и не снимать их в течение 3 лет. Максимальная сумма вычета — 400 тысяч рублей в год, а возврата — 52 тысячи рублей в год. Существует и второй вариант вычета. Он предусматривает освобождение от налога по бумагам, купленным на ИИС.

Для получения вычета потребуется приложить к заявлению договор на обслуживание ИИС или заявление на присоединение к нему и документы о зачислении средств на счет, например, платежное поручение.

Где лучше открыть ИИС, чтобы вернуть НДФЛ уплаченный с зарплаты

Сегодня очень много брокерских компаний, где можно открыть ИИС. Но большинство из них не всегда подходят для новичков с точки зрения удобства и простоты

Мы рекомендуем обратить внимание сервис Тинькофф Инвестиции, где можно бесплатно и не выходя из дома открыть ИИС и тем самым возвращать НДФЛ с зарплаты.

Профессиональный налоговый вычет

Профессиональный налоговый вычет могут получить ИП, нотариусы, адвокаты, авторы различных произведений и граждане, получающие доход по договорам ГПХ. По общим правилам сумма вычета равна сумме документально подтвержденных расходов на ведение деятельности. Но иногда допускается получение вычета по нормативам, например, для ИП — в сумме 20% от доходов.

Для получения профессионального вычета к заявлению нужно приложить документы, подтверждающие расходы. Это могут быть накладные, акты выполненных работ, договора и т. д.

Список необходимых документов для оформления налогового вычета на квартиру

К таковым относятся:

1. копия документа, удостоверяющего личность (паспорт) гражданина, который оформляет выплату;
2. декларация 3-НДФЛ. ее можно оформить самостоятельно в специальной программе, или же обратиться к специалисту;
3. справка 2-НДФЛ с официального места работы. Ее необходимо получить в бухгалтерии за предыдущий календарный год;
4. справка о получаемых доходах по совместительству (при наличии);
5. заявление в налоговый орган с банковскими реквизитами для перечисления денег.

Кроме того, существует дополнительный перечень при различных видах вычета. Особым интересом и спросом пользуется имущественный вычет. Он предоставляется при покупке недвижимости. Каждый гражданин имеет право один раз в жизни вернуть 13% с покупки недвижимости и с суммы в 2 миллиона рублей.

В этом случае необходимо подготовить дополнительные документы:

1. бумаги, подтверждающие покупку квартиры (договор купли/продажи, акт приема-передачи, расписка, платежное поручение из банка;
2. документ, подтверждающий право на собственность( выписка из ЕГРН, свидетельство о собственности). При условии, если объект был приобретен на условиях долевого строительства, документ, подтверждающий этот факт, при этом нужно дождаться пока произойдет сдача жилья в эксплуатацию;
3. бумаги, подтверждающие целевой характер займа;
4. выписку из банка, подтверждающую выплату процентов и их сумму;
5. договор о распределении долей между собственниками жилья.

В этом случае обязательным документом будет выписка из банка о сумме выплаченных процентов. Законодательством также ограничена сумма в три миллиона.

При заявлении на получение вычета с затрат на платные образовательные услуги необходимо предоставить все оплаченные квитанции. Также при оформлении льготы на покупку лекарств и затрат на лечение потребуются все оплаченные чеки.

Ограничения на получение

Рассчитывать на налоговый вычет можно при соблюдении следующих условий:

• человек является гражданином РФ и платит налоги;
• приобретенный объект недвижимости находится на территории Российской Федерации;
• собственность полностью или частично оплачивалась;
• жилплощадь не покупалась у взаимозависимых лиц.

В каких случаях нельзя получить выплаты

Налогоплательщику не вернут часть потраченных на приобретение средств, если:

• использовался материнский капитал;
• в общей сумме были бюджетные деньги.

Также возмещение исключено, если сделка купли-продажи была заключена с прямыми родственниками или другими заинтересованными людьми. Обо всех этих важных обстоятельствах следует помнить, выясняя, куда обращаться за налоговым вычетом и как получить возврат подоходного налога при покупке новой квартиры.

Что такое налоговый вычет и какие вычеты предусмотрены российским законодательством?

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу. Вычет позволяет либо платить меньший налог, либо вернуть ранее уплаченный налог. Таким образом, на вычет вправе претендовать только те лица, которые платят НДФЛ. Налоговый вычет подразумевает возврат 13% от суммы доходов, предусмотренной законом.

Налоговым кодексом РФ предусмотрены пять налоговых вычетов: стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные и профессиональные.

1. Стандартный налоговый вычет включает вычет на налогоплательщика, который предоставляется отдельным категориям граждан, например «чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и супругам погибших военнослужащих, а также вычет на детей.

2. Социальный вычет предполагает право налогоплательщика уменьшить облагаемый доход на сумму понесенных затрат на лечение, обучение, фитнес или благотворительность (о социальных вычетах читайте в статьях «“Спортивный” налоговый вычет», «Как вернуть потраченные на обучение и лечение деньги» и «Как сэкономить на лекарствах»).

3. С 2015 г. в России можно открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). По сути, это брокерский счет с налоговыми вычетами и некоторыми ограничениями (такие счета используются для совершения операций купли-продажи акций, облигаций, валюты и др.).

Правом на инвестиционные налоговые вычеты обладают налогоплательщики, которые:

• осуществляют операции с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в результате чего получили доход;
• внесли личные денежные средства на свой ИИС (вычет типа А);
• получили доход по операциям, учитываемым на ИИС (вычет типа Б).

Вычет типа А (вычет на взносы) позволяет ежегодно возвращать ранее уплаченный НДФЛ. Вернуть можно 13% от внесенной на ИИС за календарный год суммы, но не более 52 тыс. руб

Важно, чтобы у вас был уплаченный НДФЛ за этот же год: налоговая не даст вернуть больше налога, чем вы заплатили.

Вычет типа Б (вычет на доход) позволяет не платить НДФЛ с прибыли от операций на ИИС. Такой вычет можно применить только при закрытии ИИС.

Использовать можно только один тип вычета.

(О том, как владельцу ИИС получить налоговый вычет, читайте в статье «Обычный брокерский счет или ИИС: как преумножить свои сбережения?». Об инвестиционном налоговом вычете для компаний-налогоплательщиков – в статье «Налог на прибыль: нововведения 2021 года»).

4. Имущественный налоговый вычет предоставляется физическому лицу в случае:

• продажи имущества;
• покупки жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.);
• строительства жилья или приобретения земельного участка для этих целей;
• выкупа у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.

(О тонкостях предоставления имущественного налогового вычета читайте в статье «Как вернуть потраченные на покупку недвижимости деньги?»).

5. Профессиональный налоговый вычет позволяет уменьшить налоговую базу по НДФЛ налогоплательщикам, которые выделяются по профессиональному признаку. Перечень доходов, в отношении которых можно получить вычеты, включает:

• доходы, полученные индивидуальными предпринимателями (на общей системе налогообложения);
• доходы, полученные адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, нотариусами и другими лицами, занимающимися частной практикой;
• доходы, полученные от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера;
• авторские вознаграждения и вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, полученные налогоплательщиками.

Как получить налоговый имущественный вычет

Для возврата налога есть четыре способа.

Через налоговую службу. После 31 декабря календарного года имущественный вычет можно получить непосредственно в вашей налоговой. Для этого до 1 мая года, следующего за отчетным, нужно самостоятельно рассчитать налоговый вычет, заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ и отнести ее в ФНС.

Для оформления налогового вычета заполняется раздел 2 налоговой декларации 3-НДФЛ, а также лист Д1 с расчетом налогового имущественного вычета.

Пример раздела 2 налоговой декларации 3-НДФЛ. Здесь указываются источники получения доходов и размер уплаченного НДФЛ

Пример листа Д1 с расчетом налогового имущественного вычета. Здесь указывается общая сумма положенного имущественного вычета, сумма полученного вычета и остаток. Отдельно указываются расчетные суммы вычета по покупке и по ипотечным процентам

При приобретении жилья вместе с налоговой декларацией нужно принести следующие документы для налогового вычета за квартиру:

• паспорт или свидетельство о рождении несовершеннолетнего собственника;
• документы о расходах на покупку — например, договор приобретения недвижимости, договор участия в долевом строительстве с актом приема-передачи или документы о праве на земельный участок при строительстве частного дома;
• выписку из Единого государственного реестра недвижимости о праве собственности на объект недвижимости или свидетельство о праве собственности, которое оформлялось до июля 2016 года;

финансовые документы, подтверждающие расходы, например платежные поручения, квитанции, приходные кассовые ордера.

При получении ипотечных процентов дополнительно к вышеуказанным документам нужны:

• кредитный договор;
• платежное поручение о выдаче кредита;
• справка от банка об уплате процентов за год.

При приобретении недвижимости супругами в общую совместную собственность дополнительно нужно предоставить:

• свидетельство о браке;
• заявление супругов о распределении налогового вычета между собой, если нужно.

С собой нужны оригиналы и копии вышеуказанных документов.

ФНС рассмотрит заявление, декларацию и приложенные документы в течение 3 месяцев. После принятия решения в течение месяца деньги поступят на банковский счет, который вы указали в заявлении.

Так выглядит заявление о распределении вычета

Онлайн. Все, что описано в первом способе, можно оформить и подать в налоговую службу в электронном виде — тогда ходить туда не придется.

Для того чтобы отправить налоговую декларацию онлайн, понадобится электронная цифровая подпись (ЭЦП). Ее можно получить онлайн на сайте ФНС. Такая подпись действительна только для подачи налоговой декларации онлайн и для электронного взаимодействия с ФНС.

Сроки рассмотрения заявления на вычет и документов аналогичны первому способу подачи на вычет.

Заполнить заявление и налоговую декларацию можно в личном кабинете на сайте ФНС

Так формируется электронная подпись

Когда подпись сформирована, ее можно использовать в течение заданного времени. По истечении срока ее действия придется выпустить новую подпись

Упрощенное получение налогового вычета. С мая 2021 года упростился порядок получения имущественных налоговых вычетов. Вычеты будут считаться проактивно.

Это значит, что если в налоговой системе есть сведения о ваших доходах и сведения о сделке и, например, о выплаченных вами банку процентах по ипотеке, то система все проанализирует и рассчитает. Заявление будет сформировано автоматически, а налогоплательщик получит уведомление об этом в личном кабинете на сайте ФНС. Ему нужно будет только подписать ЭЦП и отправить.

Там же можно будет отследить статус заявления. Но нужно понимать, что пока в базе ФНС есть только сведения о наших доходах. Остальные данные пока не передаются — для этого банкам нужно будет только наладить взаимодействие с ФНС.

Через работодателя. Еще один способ оформления имущественного вычета — через работодателя. Он интересен тем, что получать вычет можно уже в текущем году оформления собственности, а не в следующем, как в предыдущих способах. В этом случае работодатель будет начислять зарплату без вычета НДФЛ до полного исчерпания суммы налогового вычета.

Чтобы это сделать, нужно:

1. Самостоятельно рассчитать вычет и отнести в ФНС заявление на предоставление уведомления о праве на имущественный вычет. В заявлении нужно правильно указать полное наименование и ИНН работодателя. К заявлению — приложить те же документы, что указаны выше.
2. В течение 30 дней с даты вашего заявления ФНС выдает требуемое уведомление. Его нужно будет забрать и отнести на работу.